Bankkalkulation und Risikomanagement: Steuerung und Controlling in Kreditinstituten
4th ed. 2023.. - Berlin: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Imprint: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, 2023
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Der regulatorische Druck im Bankbereich steigt weiter und hat neben Geschäftsmodellen und der Profitabilität auch die Kalkulationsmethodik erreicht - etwa mit Blick auf den SREP oder die EBA Guideline on loan origination and monitoring. Was die Bankkalkulation als ein Kernstück des Bankcontrollings und der Banksteuerung heute bestimmt, zeigt Ihnen die umfassend aktualisierte 4. Auflage dieses Praxisbuchs - mit wichtigen Erweiterungen u. a. zu ESG-Faktoren etwa beim Pricing von Krediten oder zum Risikomanagement. - Grundlagen und Aufgaben der Bankkalkulation - Bruttomargenermittlung im Festzinsgeschäft, unsichere (variable) Zinsgeschäfte und Nettomargenermittlung in der Einzelgeschäftskalkulation - Bestandteile der Banksteuerung und konzeptioneller Rahmen - Banksteuerung und Risikomanagement Ein prägnanter Ein- und Überblick zu einer bankwirtschaftlichen Schlüsselfunktion - mit vielen Abbildungen und Beispielen, die Ihnen das Nachvollziehen der einzelnen Kalkulationsvorgänge erleichtern.
Umschlag Seite 1 -- Titel -- Vorwort zur vierten Auflage -- Geleitwort zur ersten Auflage -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Erster Teil: Grundlagen -- 1. Einführung -- 2. Grundbegriffe der Bankkalkulation -- 2.1 Begriff der Bankleistung -- 2.2 Leistungsdualismus -- 3. Bankkalkulation als Teil der Banksteuerung -- 3.1 Bankcontrolling und Bankkalkulation als Managementinstrumente -- 3.2 Bestandteile des Bankcontrollings -- 3.2.1 Strategisches Controlling -- 3.2.1.1 Planungsrechnungen -- 3.2.1.2 Geschäftsmodelle und Geschäftsmodellanalysen -- 3.2.1.3 Phasen der strategischen Planung -- 3.2.2 Strategische Kontrolle -- 3.3 Operatives Controlling -- 4. Teilgebiete der traditionellen Bankkalkulation -- 4.1 Erfassungsorientierte Teilgebiete -- 4.2 Verrechnungsorientierte Teilgebiete -- 4.2.1 Kostenstellen- und Stückleistungsrechnung -- 4.2.2 Teilzinsspannenrechnung -- 4.2.3 Erfolgsermittlungsverfahren -- 5. Methodische Basis der Bankkalkulation -- 5.1 Bereichsbezogene Produktionsfunktionen -- 5.1.1 Betriebsbereichsbezogene Produktionsfunktionen -- 5.1.2 Wertbereichsbezogene Produktionsfunktionen -- 5.2 Gesamtbetriebsbezogene Produktionsfunktionen -- 5.3 Folgerungen -- 6. Aufsichtsrechtliche Anforderungen an die Bankkalkulation -- 6.1 Überblick -- 6.2 Anforderungen der EBA Guidelines on loan origination and monitoring -- 6.3 Nachhaltigkeit und Nachhaltigkeitsrisiken -- Zweiter Teil: Aufgaben der Bankkalkulation -- 1. Lenkungsfunktion -- 2. Kontrollfunktion -- 3. Dokumentationsfunktion -- 3.1 Ermittlungsfunktion -- 3.1.1 Umfang der preisbestimmenden Faktoren nach PAngV -- 3.1.2 Prämissen der Berechnungsmethode nach PAngV -- 3.2 Abwicklungsfunktion der Bankkalkulation -- 3.3 Nachweisfunktion -- 3.3.1 Vorfälligkeitsentschädigung -- 3.3.2 Verzugsschadensberechnung -- 4. Vor- und Nachkalkulation -- 4.1 Aufgaben der Vorkalkulation.
4.2 Aufgaben der Nachkalkulation -- 4.3 Anforderungen an die Vor- und Nachkalkulation -- 4.3.1 Anforderungen an die Vorkalkulation -- 4.3.2 Anforderungen an die Nachkalkulation -- 4.3.3 Überleitung der Vorkalkulation in die Nachkalkulation -- Dritter Teil: Bruttomargenermittlung im Festzinsgeschäft -- 1. Theoretische Grundlagen -- 1.1 Theorie der Lenkpreise -- 1.2 Ermittlung der Lenkpreise -- 1.2.1 Keine bestehenden Restriktionen -- 1.2.2 Restriktionen -- 1.3 Beurteilung der Theorie der Lenkpreise -- 1.3.1 Ermittlung befriedigender Kostenwerte -- 1.3.2 Praxislösung anhand der Revisionshypothese -- 1.4 Exkurs Lenkpreismethode -- 1.4.1 Konzeption der Lenkpreismethode -- 1.4.2 Beurteilung der verwendeten Interpretation des Opportunitätsprinzips -- 2. Marktzinsmethode (Grundmodell) -- 2.1 Konzeption -- 2.2 Marktzinsänderungen -- 2.3 Zinssatzdifferenzierungen -- 2.4 Beurteilung des Grundmodells -- 2.4.1 Margenspaltung und Interpretation von Konditions- und Strukturbeiträgen -- 2.4.2 Alternativenvergleich -- 2.4.3 Interpretation und Umsetzung des Opportunitätsprinzips -- 2.4.3.1 Bewertungskonzept -- 2.4.3.2 Engpassbestimmung -- 2.4.3.3 Anwendungsbereich -- 3. Barwertmodell -- 3.1 Vorteilhaftigkeitskalküle auf der Basis expliziter Opportunitätsgeschäfte -- 3.1.1 Prämissen des Effektivzinsvergleichs -- 3.1.2 Konstruktion von Opportunitätsgeschäften -- 3.1.2.1 Strukturkongruente Refinanzierung -- 3.1.2.2 Modell der Kapitaleinsatzkongruenz -- 3.1.3 Berechnung der prozentualen Marge -- 3.2 Vorteilhaftigkeitskalküle auf der Basis impliziter Opportunitätsgeschäfte -- 3.2.1 Konzept der Forward-Rates -- 3.2.2 Konzept der Zerobondabzinsfaktoren -- 3.2.3 Zusammenfassung in formaler Darstellung -- 3.2.3.1 Arbitragefreiheit am Geld- und Kapitalmarkt -- 3.2.3.2 Berücksichtigung von Geld-/Brief-Differenzen -- 3.3 Barwertmodell und negative Zinsen.
3.4 Anwendung des Barwertmodells am Beispiel Vertragsstörungen -- 3.6 Spezielle Kalkulationsthemen im Festzinsgeschäft -- 3.6.1 Auszahlung per Termin und Forwarddarlehen -- 3.6.2 Roll-Over-Darlehen -- 3.6.3 Exkurs: Aktienanleihen -- 4. Barwertmodell bei strukturnormenbedingten Engpässen -- 4.1 Darstellung -- 4.1.1 Differenzbetrachtung -- 4.1.2 Gesamtbetrachtung -- 4.2 Beurteilung -- 5. Berücksichtigung impliziter Optionen -- Vierter Teil: Unsichere (variable) Zinsgeschäfte -- 1. Überblick -- 1.1 Elastizitätskonzept -- 1.2 Grundlagen der Kalkulationsmethode der gleitenden Durchschnitte -- 2. Details zur Kalkulationsmethode der gleitenden Durchschnitte -- 2.1 Historisches Zinsmischungsverhältnis -- 2.2 Zukunftsorientierte Zinsmischungsverhältnisse -- 2.3 Margenkalkulation im System der gleitenden Durchschnitte -- 2.4 Berücksichtigung von Ausgleichszahlungen -- 2.4.1 Ursache und Zurechnung von Ausgleichszahlungen -- 2.4.2 Berechnung von Ausgleichszahlungen -- 2.4.3 Alternativen zu Ausgleichszahlungen bei Volumenschwankungen -- 2.4.3.1 Sockeldisposition -- 2.4.3.2 Replikationsportfolio -- 2.4.4 Zusammenfassung und Prämie für erwartete Ausgleichszahlungen -- 2.5 Zusammenfassung zum variablen Geschäft -- 3. Expected Cashflow-Modell -- 3.1 Produktkategorisierung -- 3.2 Cashflow-Arten im Festzinsgeschäft -- 3.3 Portfoliobetrachtung -- 3.4 Konsequenzen bei Verwendung des Expected Cashflows -- Fünfter Teil: Nettomargenermittlung in der Einzelgeschäftskalkulation -- 1. Netto- und Sollmargenermittlung im Überblick -- 1.1 Nettomargenermittlung -- 1.2 Sollmargenermittlung -- 2. Kalkulation von Betriebskosten -- 2.1 Plankostenrechnungssysteme als Basis betriebsbereichsorientierter Ansätze -- 2.1.1 Flexible Plankostenrechnung auf Vollkostenbasis -- 2.1.1.1 Darstellung -- 2.1.1.2 Beurteilung -- 2.1.2 Grenzplankostenrechnung -- 2.1.2.1 Darstellung.
2.1.2.2 Beurteilung -- 2.2 Bankenspezifische Plankostenrechnungssysteme -- 2.2.1 Kostenrechnungssysteme mit Kostenauflösung -- 2.2.1.1 Grenzplankostenrechnung in indirekten Leistungsbereichen -- 2.2.1.1.1 Darstellung -- 2.2.1.1.2 Beurteilung -- 2.2.1.2 Vorgangskalkulation -- 2.2.1.2.1 Darstellung -- 2.2.1.2.2 Beurteilung -- 2.2.2 Kostenrechnungssysteme ohne Kostenauflösung -- 2.2.2.1 Standardeinzelkostenrechnung -- 2.2.2.1.1 Darstellung -- 2.2.2.1.2 Beurteilung -- 2.2.2.2 Prozesskostenrechnung -- 2.2.2.2.1 Darstellung -- 2.2.2.2.2 Beurteilung -- 2.3 Zusammenfassende Beurteilung der kostenorientierten Ansätze -- 2.4 Marktpreisorientierte Kostenrechnung -- 3. Kalkulation von Adressausfallrisikokosten -- 3.1 Überblick -- 3.2 Marktspread-Modell -- 3.3 Optionspreismodell -- 3.4 Risikokostenkalkulation mit internen Ausfallwahrscheinlichkeiten -- 4. Einbeziehung von Liquiditätskosten -- 4.1 Umsetzungsfragen des Liquiditätsverrechnungspreissystems -- 4.1.1 Komparative Kostenvorteile bei der Konditionengestaltung -- 4.1.2 Bewertungsprinzipien im Überblick -- 4.2 Barwertige Liquiditätskostenermittlung -- 4.2.1 Margenbarwert beinhaltet Liquiditätskosten (effektive Ermittlung) -- 4.2.2 Margenbarwert beinhaltet keine Liquiditätskosten (nominale Ermittlung) -- 4.3 Ausblick Verrechnungspreissystem -- 5. Berücksichtigung kalkulatorischer Eigenkapitalkosten -- 5.1 Übersicht -- 5.2 Aufsichtsrechtlich geprägte Eigenkapitalkostenberechnung -- 5.3 Ökonomische Eigenkapitalkostenberechnung -- 5.4 Bestimmung der Eigenkapitalrendite -- 6. Kalkulation impliziter Optionen -- Sechster Teil: Bestandteile der Banksteuerung und konzeptioneller Rahmen -- 1. (Kapital-)Wertorientierung als Rahmen für die Gesamtbanksteuerung -- 1.1 Modellrahmen: (Kapital-)Wertorientierte Banksteuerung -- 1.2 Wertorientiertung in der Vertriebssteuerung -- 1.3 Gesamtbanksteuerung und Koordinationsbedarf.
2. Aufbau eines Banksteuerungssystems -- 2.1 Trennbarkeit von Vertriebssteuerung und Treasury -- 2.2 Wertorientierte Banksteuerung in der Praxis -- 2.2.1 Aufbau des Verrechnungspreismodells -- 2.2.2 Aufbau des Verrechnungspreismodells am Beispiel Zinsänderungs- und Adressausfallrisiko -- 2.2.3 Messung der Wertschöpfung in der barwertigen Deckungsbeitragsrechnung -- 2.2.4 Praxisumsetzung der wertorientierten Banksteuerung -- 2.2.5 Zusammenfassung -- 3. Methodischer Anhang: Konzeptionelle Analyse der Bankkalkulation -- 3.1 Analyse der zinsorientierten Ansätze -- 3.1.1 Lenkungsfunktion -- 3.1.2 Kontrollfunktion -- 3.1.3 Dokumentationsfunktion -- 3.2 Analyse der kostenorientierten Ansätze -- 3.2.1 Lenkungsfunktion -- 3.2.2 Kontrollfunktion -- 3.2.3 Dokumentationsfunktion -- 3.3 Integrativer Ansatz -- 3.3.1 Aufgabenorientierung -- 3.3.2 Modifikation der bereichsorientierten Ansätze -- 3.3.2.1 Modifikation der Marktzinsmethode -- 3.3.2.1.1 Gegenseitenkonzept -- 3.3.2.1.2 Zahlungsstrombezogene Nettomargenermittlung -- 3.3.2.2 Modifikationen der Grenzplankostenrechnung -- 3.3.3 Zusammenführung von wert- und kostenorientierten Ansätzen -- 3.3.3.1 Überblick -- 3.3.3.2 Lenkungsfunktion -- 3.3.3.3 Kontrollfunktion -- 3.3.3.4 Dokumentationsfunktion -- 3.4 Zusammenfassung -- Siebter Teil: Banksteuerung und Risikomanagement -- 1. Aufsichtsrechtliche Rahmenbedingungen (I) -- 1.1 MaRisk -- 1.1.1 Überblick -- 1.1.2 IKS und Kreditgeschäft -- 1.2 BTR Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -Controllingprozesse -- 1.3 BaFin-Leitfaden zur Risikotragfähigkeit und zum ICAAP -- 1.3.1 Normative Perspektive -- 1.3.2 Ökonomische Perspektive -- 1.3.3 Zusammenfassung und EZB-ICAAP -- 1.4 EBA-SREP -- 1.4.1 Überblick -- 1.4.2 SREP für LSI -- 1.5 BaFin-Merkblatt zur Nachhaltigkeit -- 1.5.1 Hintergrund des BaFin-Merkblatts -- 1.5.2 Inhalte des Merkblatts.
Titel: |
Bankkalkulation und Risikomanagement: Steuerung und Controlling in Kreditinstituten
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Verantwortlichkeitsangabe: | von Konrad Wimmer |
Autor/in / Beteiligte Person: | Wimmer, Konrad |
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Ausgabe: | 4th ed. 2023. |
Veröffentlichung: | Berlin: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Imprint: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, 2023 |
Medientyp: | Monographie |
Datenträgertyp: | Elektronische Ressource |
Umfang: | 1 online resource (560 pages) |
ISBN: | 9783503211128 electronic bk. |
DOI: | 10.37307/b.978-3-503-21112-8 |
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