Steuerlehre Für Dummies

Intro -- Inhaltsverzeichnis -- Titelblatt -- Impressum -- Über die Autorin -- Über die Fachkorrektorinnen -- Einführung -- Über dieses Buch -- Konventionen in diesem Buch -- Was Sie nicht lesen müssen -- Törichte Annahmen über den Leser -- Wie dieses Buch aufgebaut ist -- Symbole, die in diesem Buch verwendet werden -- Wie es weitergeht -- Teil I: Ohne Grundlagen geht es nicht -- Kapitel 1: Worum es geht: Steuern und Steuersystem -- Steuern und ihre Notwendigkeit -- Die Definition von Steuern -- Die Systematisierung von Steuerarten -- Es wird konkreter: Steuersubjekt, Steuerobjekt, Bemessungsgrundlage und Steuertarif -- Steuern in Forschung und Lehre -- Kapitel 2: Unternehmensbesteuerung im Überblick -- Unternehmensbesteuerung ist rechtsformabhängig -- Besteuerung von Personen- und Kapitalgesellschaften -- Wenn die Gesellschaft mit dem Gesellschafter einen Vertrag abschließt -- Was ist mit den Verlusten? -- Ertragsteuerliche Gesamtbelastung -- Umsatzsteuer: Auch eine Unternehmensteuer? -- Kapitel 3: Rechtsquellen der Besteuerung -- Steuergesetze: Der normative Rahmen -- Durchführungsverordnungen -- Verwaltungsvorschriften: Die Meinung der Finanzbehörden -- Rechtsprechung: Nicht nur für Kläger und Beklagten -- Doppelbesteuerungsabkommen -- Europäisches (Steuer-)Recht als überstaatliches Recht -- Steuerberater: Hilfe im Steuerdschungel -- Kapitel 4: Das Besteuerungsverfahren -- Das Ermittlungsverfahren -- Das Festsetzungs- und Feststellungsverfahren -- Wie kommt der Staat an sein Geld? Das Erhebungsverfahren -- Das Rechtsbehelfsverfahren -- Teil II: Die Besteuerung natürlicher Personen: Die Einkommensteuer -- Kapitel 5: Überblick und Wegweiser -- Einkommensteuer kurz gefasst -- Schema zur Ermittlung der Einkommensteuer -- Vom Lebenssachverhalt zur Einkommensteuer -- Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag.

Kapitel 6: Am Anfang war ... die persönliche Steuerpflicht -- Steuerinländer und Steuerausländer -- Welteinkommen im Fokus: Die unbeschränkte Steuerpflicht -- Inlandseinkommen im Visier: Die beschränkte Steuerpflicht -- Die Doppelbesteuerung und deren Vermeidung -- Sonderformen der persönlichen Steuerpflicht -- Kapitel 7: Die sachliche Steuerpflicht (Steuerobjekt) -- Darf ich vorstellen? Die sieben Einkunftsarten -- Steuerfreies Einkommen -- Gewinn- und Überschusseinkünfte und steuerliche Vermögenskategorien -- Was »Einkünfte« sind: Das objektive Nettoprinzip -- Private Ausgaben und das subjektive Nettoprinzip -- Gemischte Aufwendungen -- Negative Einkünfte und Verlustausgleich -- Weitere Vorgehensweise -- Kapitel 8: Was gehört wozu? Die Einkunftsarten -- Die Rangfolge der Einkunftsarten -- Die Gewinneinkünfte -- Die Überschusseinkünfte -- Kapitel 9: Wie was berechnen? Ermittlung der Überschusseinkünfte -- Ermittlungsgrundsätze für Überschusseinkünfte -- Einnahmen -- Werbungskosten -- Kapitel 10: Bilanzieren oder nicht? Ermittlung der Gewinneinkünfte -- Überblick und Grundlagen -- Der Betriebsvermögensvergleich -- Die Einnahmen-Überschussrechnung -- Kapitel 11: Kapitalerträge im System der Einkommensbesteuerung -- Welche Kapitalerträge es betrifft oder nicht -- Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen -- Sondertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen -- Kapitalertragsteuer als Abgeltungsteuer -- Kapitalerträge in der Steuererklärung -- Solidaritätszuschlag zur Kapitalertragsteuer -- (Bestimmte) betriebliche Kapitalerträge und Teileinkünfteverfahren -- Kapitel 12: Private Abzugsbeträge: Die Ermittlung der Bemessungsgrundlage -- Private Ausgaben -- Vorsorgeaufwendungen und weitere Sonderausgaben -- Außergewöhnliche Belastungen -- Kinder und Steuern: Der Familienleistungsausgleich -- Kapitel 13: Steuertarif -- Der Normaltarif nach 32a EStG.

Veranlagung von Eheleuten und Splittingtarif -- Steuerfreiheit mit Einschränkungen: Progressionsvorbehalt -- Proportional: Sondertarif bei Kapitaleinkünften -- Kapitel 14: Steuerermäßigungen, Steuerfestsetzung und Steuerzahlung -- Steuerermäßigung für gewerbliche Einkünfte -- Steuerermäßigung für Handwerker und Haushaltshilfen -- Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer -- Steuerzahlung: Welchen Betrag bekommt das Finanzamt? -- Kapitel 15: Besteuerung von Personengesellschaften -- Personengesellschaft als (k)ein Steuersubjekt -- Einkünfte der Gesellschafter -- Steuerliches Betriebsvermögen der Personengesellschaft -- Gewinnermittlung auf zwei Stufen -- Gewinnverwendung und Thesaurierungsbegünstigung -- Besteuerungsverfahren bei Personengesellschaften -- Teil III: Die Besteuerung juristischer Personen: Die Körperschaftsteuer -- Kapitel 16: Überblick und Wegweisung -- Körperschaftsteuer kurz und knapp -- Trennungsprinzip und Doppelbelastung -- Vom Lebenssachverhalt zur Körperschaftsteuer -- Schema zur Ermittlung der Körperschaftsteuer -- Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag -- Kapitel 17: Persönliche Körperschaftsteuerpflicht -- Steuerinländer und Steuerausländer -- Problem der Doppelbesteuerung -- Beginn der Steuerpflicht -- Kapitel 18: Sachliche Körperschaftsteuerpflicht und Bemessungsgrundlage -- Überblick über die Einkommensermittlung -- Von der Handelsbilanz zur Steuerbilanz -- Korrekturen außerhalb der Bilanz -- Nicht immer positiv: Behandlung von Verlusten -- Kapitel 19: Tarif, Steuerzahlungen und Steuerrückstellungen -- Sehr gleichmäßig: Der proportionale Steuersatz -- Steuerzahlung und Fälligkeiten -- Steuerrückstellung und Steuerforderung in der Bilanz -- Kapitel 20: Gewinnausschüttungen und Beteiligungserträge -- Unternehmensbeteiligungen und Kaskadeneffekt -- Gewinnausschüttungen als steuerfreie Beteiligungserträge.

Veräußerungsgewinne -- Gewinnausschüttung an eine natürliche Person -- Kapitel 21: Verdeckte Gewinnausschüttungen und verdeckte Einlagen -- Leistungsbeziehungen zwischen Kapitalgesellschaft und Anteilseigner -- Wann liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung vor? -- Steuerliche Behandlung der verdeckten Gewinnausschüttung -- Verdeckte Einlage -- Steuerliches Einlagekonto -- Kapitel 22: Die Organschaft -- Voraussetzungen für eine Organschaft -- Vorteile der Organschaft -- Rechtsfolgen der Organschaft -- Ein bisschen Verfahrensrecht gefällig? -- Wie ist das mit der Gewerbesteuer? -- Teil IV: Besteuerung des Gewerbebetriebs: Die Gewerbesteuer -- Kapitel 23: Überblick und Wegweisung -- Gewerbesteuer kurz gefasst -- Schema zur Ermittlung der Gewerbesteuer -- Steuergegenstand: Der Gewerbebetrieb -- Mehrere Gewerbebetriebe -- Beginn und Ende der Gewerbesteuerpflicht -- Steuerschuldner -- Kapitel 24: Bemessungsgrundlage bei der Gewerbesteuer -- Ausgangsgröße: Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- Hinzurechnungen -- Kürzungen -- Spenden -- Nicht immer positiv: Behandlung von Verlusten -- Kapitel 25: Tarif, Steuerzahlung, Rückstellung -- Zweigeteilt und standortabhängig: Der Gewerbesteuertarif -- Besonderheiten des Besteuerungsverfahrens -- Steuerrückstellung und Steuerforderung in der Bilanz -- Zerlegung: Ein Gewerbebetrieb in mehreren Gemeinden -- Zusammenspiel von Einkommensteuer und Gewerbesteuer -- Kapitel 26: Beteiligungserträge bei der Gewerbesteuer -- Beteiligungen an Kapitalgesellschaften -- Beteiligung an Personengesellschaften -- Teil V: Besteuerung des Umsatzes: Die Umsatzsteuer -- Kapitel 27: Grundlagen Umsatzsteuer -- Umsatzsteuer kurz gefasst -- Das Umsatzsteuersystem -- Umsatzsteuer im internationalen Geschäftsverkehr -- Harmonisierung der Umsatzsteuer in der EU -- Steuergegenstand im Überblick -- Schema zur Ermittlung der Umsatzsteuer.

Besteuerungsverfahren -- Kapitel 28: Der (oder die) Unternehmer -- Die Unternehmerfähigkeit -- Merkmale der unternehmerischen Tätigkeit -- Rahmen des Unternehmens -- Kleinunternehmer -- Kapitel 29: Entgeltliche Leistungen -- Lieferungen -- Sonstige Leistungen -- Einheitlichkeit der Leistungen -- Werklieferung und Werkleistung -- Kapitel 30: Ort der Lieferungen -- Gebietsbegriffe und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer -- Ort der Lieferung -- Lieferung ist steuerbar - aber auch steuerpflichtig? -- Kapitel 31: Ort der sonstigen Leistungen -- Grundregeln nach Status des Leistungsempfängers -- Sonderregelungen nach Art der sonstigen Leistungen -- Ort der sonstigen Leistung und Umkehr der Steuerschuldnerschaft -- Kapitel 32: Weitere Steuertatbestände (Umsatzarten) -- Innergemeinschaftlicher Erwerb -- Einfuhr -- Kapitel 33: Steuerbefreiungen -- Überblick über wichtige Steuerbefreiungen -- Belastungswirkungen: Steuerbefreiungen und Vorsteuer -- Verzicht auf Steuerbefreiungen -- Kapitel 34: Steuerbefreiungen bei Warenexporten -- Innergemeinschaftliche Lieferungen -- Ausfuhrlieferungen -- Kapitel 35: Unentgeltliche Wertabgaben -- Unentgeltliche Lieferungen -- Unentgeltliche sonstige Leistungen -- Kapitel 36: Bemessungsgrundlage und Steuersatz -- Die Bemessungsgrundlage -- Steuersätze -- Kapitel 37: Vorsteuer -- Voraussetzungen für den Steuerabzug -- Ausschluss des Vorsteuerabzugs -- Aufteilung der Vorsteuer -- Vorsteuerberichtigung -- Kapitel 38: Steuerschuldner und Umkehr der Steuerschuldnerschaft -- In welchen Fällen wird die Steuerschuldnerschaft umgekehrt? -- Steuerentstehung und Umsatzsteuervoranmeldung -- Auch Kleinunternehmer sind betroffen! -- Teil VI: TOP 10 Teil -- Kapitel 39: Der erste Steuerfall: Zehn Fragen zu Bettina und Paul -- Ihr Einkommensteuerfall -- Die zehn Fallfragen -- 1. Persönliche Steuerpflicht und Veranlagung.